Minimumsalarisvereisten voor ondernemers in Nederland

De Nederlandse Belastingdienst stellen dat een directeur-aandeelhouder (DGA, dat wil zeggen een ondernemer die minimaal 5% van de aandelen bezit EN optreedt als directeur van de Nederlandse vennootschap) een salaris moet krijgen van minimaal € 51.000 (2023). Dit is niet verplicht! De Nederlandse Belastingdienst heeft deze minimumloonvereiste ingevoerd zodat a Nederlandse B.V. geen dividend kan uitkeren aan haar DGA voordat minimaal € 51.000 aan salaris aan hem is uitbetaald, kan de Nederlandse B.V. dividend uitkeren aan anderen.

In Nederland worden dividenden minder belast dan loon. Zonder deze drempel zou er geen salaris worden uitgekeerd en zouden alle vrije liquide middelen als dividend aan de DGA worden uitgekeerd.

Zoals we hierboven hebben aangegeven is het niet verplicht om de DGA een salaris van € 51.000 of meer te betalen.

Dit betekent dat een startende ondernemer in Nederland wie niet over de liquide middelen beschikt om een ​​salaris van € 51.000 te betalen, hoeft dat niet te doen. Een Nederlandse startup heeft vaak al zijn liquide middelen nodig om zijn bedrijf uit te breiden. Er wordt geen minimum gesteld aan het salaris dat aan de DGA moet worden betaald. Het bedrag dat aan de DGA moet worden betaald, verschilt van bedrijf tot bedrijf.

Do’s en don’ts

Doen

Wanneer uw bedrijf liquiditeit nodig heeft om te groeien, kunt u: 

1. Bij oprichting van de Nederlandse B.V. moet de B.V. geregistreerd zijn als zogenaamde inhoudingsplichtige. De Nederlandse B.V. moet nu inhoudingsaangiften indienen bij de Nederlandse Belastingdienst. De B.V. doet maandelijks een nihilaangifte en controleert aan het einde van het boekjaar of er voldoende liquide middelen beschikbaar zijn om een ​​salaris aan de DGA te betalen. Zo heeft The Dutch B.V. 11 nulaangiften ingediend. In december bedragen de liquide middelen van de B.V. € 35.000. Een deel van deze € 35.000 kan worden gespaard als werkkapitaal en het andere deel kan als salaris worden uitbetaald aan haar DGA.

2. Er kan een verzoek worden gestuurd naar de Nederlandse Belastingdienst waarin wordt uitgelegd dat het bedrijf niet voldoende middelen zal hebben om € 51.000,- aan de DGA te betalen. Bij dit verzoek moet een lager salaris worden voorgesteld.

Niet doen

Wanneer uw bedrijf liquiditeit nodig heeft om te groeien, kunt u niet:

1. Zoals we hierboven vermeldden is de € 51.000 een drempel om te voorkomen dat alle liquide activa als dividend worden uitgekeerd. Keer dus geen dividend uit aan de DGA voordat er minimaal € 51.000,- aan salaris is uitgekeerd.

2. Bouw geen aanzienlijke lopende rekening op bij de Nederlandse B.V. Dit impliceert dat er voldoende liquide middelen in de Nederlandse B.V. aanwezig zijn. De Nederlandse Belastingdienst beschouwt het bedrag op de lopende rekening als salaris waarover belasting verschuldigd is.

Sociale zekerheden

In principe is iedere Nederlandse inwoner premieplichtig in Nederland. De sociale verzekeringen van Nederland omvatten:

• De Algemene Ouderdomswet;

• De algemene wet op weduwen/weduwnaars en wezen;

• De Wet langdurige zorg

In Nederland hoeft een DGA doorgaans geen sociale lasten te betalen, omdat er geen gezagsverhouding bestaat tussen de DGA en de Nederlandse B.V. Dit betekent dat de DGA van een Nederlandse B.V. niet door het bedrijf kan worden ontslagen.

Conclusie

Het minimum DGA-salaris is een drempel, het verschilt van bedrijf tot bedrijf wat er betaald moet worden. Er kan geen dividend worden uitgekeerd voordat minimaal € 51.000,- als salaris aan de DGA is uitgekeerd.

Ons Entiteitenportaal helpt bij de onderhandelingen met de Belastingdienst, de arbeidsovereenkomst en alle andere noodzakelijke contracten hierover (bijvoorbeeld managementcontracten en rekening-courantcontracten).